تتأثر الميزانية المقدمة للمناقشة بشكل كبير بالأزمات الحالية. إن عواقب أزمة الطاقة، والحرب العدوانية الروسية على أوكرانيا، وفيروس كورونا، والتضخم العام هي عوامل تكلفة كبيرة تضع عبئًا لا مبرر له على الميزانية. على الرغم من كل الجهود المبذولة لتحقيق وفورات، لا يمكن استيعاب الزيادات الهائلة في التكاليف. على سبيل المثال، من الضروري مواصلة مشاريع البناء المعلقة والتي بدأت بالفعل في قطاع المدارس ومراكز الرعاية النهارية من برنامج المساعدات الهيكلية لمدينة سالزجيتر. ربما يكون تحقيق هذه التدابير الاستثمارية أكثر أهمية من أي وقت مضى للحفاظ على بنية تحتية فعالة ومناخ حضري صالح للعيش في سالزجيتر، خاصة في ضوء الأزمات.

وقد بذل العمدة كلينجبييل وفريق إدارته جهودًا كبيرة في تخطيط الميزانية لتحقيق وفورات. ولكن نتيجة لذلك، يجب أن تظل مدينة سالزجيتر قادرة على العمل. وهذا يعني أن هناك حاجة ماسة للموظفين للتعامل مع المهام المتزايدة باستمرار. وبالإضافة إلى ذلك، فإن البلدية ملزمة بتغطية التكاليف اللازمة لتوفير الخدمات ذات الأهمية العامة للسكان الذين يعيشون في سالزجيتر والوفاء بواجباتها القانونية. بالإضافة إلى ذلك، فرضت الحكومة الفيدرالية وحكومات الولايات في السنوات الأخيرة مهام متزايدة باستمرار على البلديات، وفي بعض الحالات دون أن يتم تعويض البلديات بالكامل. على خلفية هذا الوضع المعقد، الذي تم توضيحه أعلاه فقط، كان إعداد هذه الميزانية يمثل تحديًا خاصًا.

بالتفصيل:

إعداد ميزانية مزدوجة
تقدم الإدارة ميزانية مزدوجة للسنتين الماليتين 2023 و2024، حيث أثبت التخطيط لمدة عامين جدواه. وفقًا للمادة 112 (3) الجملة 2 من المادة 112 (3) NKomVG، يحتوي النظام الداخلي للميزانية على ميزانيتين منفصلتين لسنتين ماليتين.

البيانات المالية السنوية المؤقتة لعام 2021
تغلق البيانات المالية السنوية المؤقتة لعام 2021 بعجز كبير قدره 21,522 ألف يورو. في حين أن ولاية سكسونيا السفلى قد عوضت بالكامل عن خسائر الضرائب التجارية في عام 2020 بسبب الوضع الوبائي الناجم عن كوفيد-19، مما أدى إلى فائض سنوي قدره 2,755 ألف يورو، فإن الأزمة سيكون لها تأثيرها المالي الكامل في عام 2021 وما بعده. ومع ذلك، فإن العجز الهيكلي المخطط له أصلاً في ميزانية 2021 يمكن تغطيته بشكل أساسي من خلال تدابير التوحيد الخاصة بالشركة في التنفيذ الإداري وتخصيص متطلبات الدولة البالغة 8,000 ألف يورو. من 8,000 ألف يورو من مبلغ 41,183 ألف يورو المخطط له بمقدار 19,661 ألف يورو.

الملاحق 2022
نظرًا للدعم التخطيطي المكثف للسنة المالية 2022 من خلال ما مجموعه ثلاث إضافات معتمدة، لم يتم إعداد أي توقعات إضافية. وتأخذ الإضافة الثانية على وجه الخصوص في الاعتبار التحسينات المتوقعة بحذر بقيمة 8,482 ألف يورو مقارنة بالعجز المخطط له في الأصل البالغ 48,146 ألف يورو في ميزانية الأرباح بعجز جديد قدره 39,664 ألف يورو. ويرجع ذلك، من ناحية، إلى استمرار تأثير الأزمة الناجمة عن وباء كوفيد-19، والتي ستتفاقم بسبب آثار الحرب العدوانية التي شنتها روسيا على أوكرانيا في عام 2022. وبالإضافة إلى الاضطراب العام في الاقتصاد الناجم عن تعطل سلاسل التوريد العالمية، هناك الآن أيضًا تحديات مثل قبول اللاجئين وتضاعف تكاليف الطاقة. في ظل هذه الخلفية، من غير المرجح أن يكون العجز في الميزانية في عام 2022 أقل بكثير مما هو عليه في الحسابات السنوية المؤقتة لعام 2021.

كما أن الأزمة ملحوظة بوضوح في مجال الاستثمارات، ونتيجة لذلك فإن التخطيط المالي متوسط الأجل للإضافة الثالثة على وجه الخصوص يتضمن زيادات كبيرة في الاعتمادات المرخص بها لتغطية الزيادات في التكاليف في خطة عمل شركة إدارة المرافق والمشتريات والخدمات اللوجستية الداخلية (SZ G.E.L.).

تخطيط ميزانية 2023/2024
قامت الوحدات التنظيمية للإدارة الأساسية والعمليات الداخلية بتخطيط ميزانياتها وخطط أعمالها في الميزانية المزدوجة 2023/2024 وفقًا لمتطلبات الميزانية المتكررة، أي أنه تم الإعلان فقط عن تلك التغييرات مقارنة بالتخطيط المالي متوسط الأجل للميزانية المزدوجة 2021/2022 الضرورية للغاية.

ميزانية الأرباح والخسائر

تُختتم ميزانية المساهمات لعام 2023 بعجز قدره 42,889 ألف يورو في ميزانية الأرباح والخسائر للإدارة الأساسية. يمثل هذاتدهوراً إضافياًقدره 10,728 ألف يورو مقارنة بقيمة التخطيط متوسط الأجل لميزانية 2021/2022، والتي لا تزال تفترض عجزاً في الميزانية قدره 32,161 ألف يورو لسنة التخطيط 2023.ويتغير العجز في الميزانية لعام 2024 بشكل أكثر حدة من 15,892 ألف يورو إلى 70,250 ألف يورو، وهو ما يتوافق مع تدهور قدره 54,358 ألف يورو. حتى لو كانت البيانات التوجيهية من مايو 2022 لا تزال تتوقع تطورًا إيجابيًا لأموال التغطية العامة في كل من سنوات التخطيط والتخطيط المالي متوسط الأجل وتفترض المدينة تطورًا إيجابيًا على هذا الأساس، لا سيما فيما يتعلق بالضريبة التجارية، فإن هذاالدخل الإضافي لا يمكن أن يعوض الزيادات الهائلة والمتنوعة في التكاليف والنفقات الإضافية الناجمة عن الأزمة:

• تبلغ النفقات الإضافية من تعويضات الخسائر وحدها، والتي يجب دفعها لشركات البلدية مثل Bäder, Sport und Freizeit Salzgitter (BSF) و Kraftverkehrsgesellschaft mbH Braunschweig (KVG) 7,779 ألف يورو في عام 2023 و 10,865 ألف يورو أخرى في عام 2024، مع اتجاه تصاعدي في فترة التخطيط متوسط الأجل.
• سيؤدي وقف إعانة الدولة وفقًا لقانون ساكسونيا السفلى بشأن تنفيذ الكتاب الثاني من القانون الاجتماعي والمادة 6 ب من القانون الاتحادي لإعانة الطفل (Nds. AG SGB II) إلى عجز كبير في ميزانية قسم الخدمات الاجتماعية وكبار السن. إلى جانب الزيادات في التكاليف وأعداد الحالات الخاصة بالإعانات الاجتماعية، سيؤدي ذلك إلى تدهور قدره 5,690,000 يورو في عام 2023، وحتى 9,212,000 يورو ومبالغ متزايدة قليلاً في السنوات اللاحقة.
• في قسم الأطفال والشباب والأسرة، هناك تدهور قدره 8,006,000 يورو في عام 2023، و8,965,000 يورو في عام 2024 ومبالغ متزايدة قليلاً في التخطيط المالي متوسط الأجل عبر مجموعة كاملة من الخدمات من مراكز الرعاية النهارية إلى سلف الصيانة.
• سترتفع تكاليف الطاقة لأنظمة الإضاءة في قسم الهندسة المدنية والنقل بنسبة 50%. إلى جانب انخفاض دخل مياه الصرف الصحي من WEVG وارتفاع رسوم المشغلين إلى شركة ASG، ستتدهور ميزانية الخدمة المتخصصة بمقدار 1,556 ألف يورو في عام 2023، وستتضاعف تقريبًا في عام 2024، أي 3,206 ألف يورو، وستزيد قليلاً في السنوات اللاحقة.

وبالإضافة إلى هذه البنود الخطيرة، هناك العديد من التغييرات الأخرى من تطبيقات الوحدات التنظيمية، والتي تعني مجتمعةً تدهورًا إضافيًا بقيمة 3,608,000 يورو في عام 2023، وأكثر قليلاً في عام 2024 بمبلغ 3,669,000 يورو.

يضاف إلى ذلك التغييرات التي تؤثر على الإدارة الأساسية بأكملها من التخطيط المركزي. سترتفع تكاليف الموظفين بمقدار 16,364 ألف يورو في عام 2023 وبواقع 18,571 ألف يورو في عام 2024 وما بعده. سترتفع تكاليف الإيجار والتكاليف الإضافية أولاً بمقدار 9,545 ألف يورو في عام 2023، ثم بمقدار 16,073 ألف يورو في عام 2024 وتصل إلى 28,577 ألف يورو في عام 2027. أخيرًا، يؤثر النشاط الاستثماري أيضًا على الاستهلاك، والذي سيزيد بمقدار 1,208 ألف يورو في عام 2023، ثم بمقدار 502 ألف يورو في عام 2024، ثم بمقدار 2,116 ألف يورو كل عام في التخطيط المالي متوسط الأجل.

في ظل هذه الخلفية، لا يمكن تقديم ميزانية متوازنة بالمعنى المقصود في المادة 110 (4) NKomVG. وبالتالي، يجب وضع مفهوم حماية الميزانية (HSK) وفقًا للمادة 110 (8) NKomVG. وتجدر الإشارة إلى أنه نظرًا لتمديد اللائحة الخاصة بحالات الأوبئة وعواقب الحرب في أوكرانيا، فمن الممكن الاستغناء عن إعداد مفهوم حماية الميزانية (HSK) بقرار في حالة حدوث عجز ناتج وفقًا للمادة 182 (4) رقم 3 من قانون حماية الميزانية (NKomVG) بالاقتران مع المادة 182 (5) من قانون حماية الميزانية (NKomVG).

بعد المعادلة الشاملة لتكاليف تنفيذ تدابير الحماية من العدوى في سياق COVID-19، وتراجع الضريبة التجارية نتيجة للجائحة وعمليات التحول الصناعي التي بدأت (20,943 ألف يورو في عام 2023) بالإضافة إلى الزيادات في التكاليف الناجمة عن الحرب في أوكرانيا (21,988 ألف يورو في عام 2023)، مثل المواد والتكاليف الاجتماعية والوقود والطاقة، لا يوجد سوى عجز قدره 6,793 ألف يورو في سنة التخطيط 2023. ومع ذلك، لن يكون من الممكن تحقيق التوازن في الميزانية في أي سنة من سنوات فترة التخطيط الإجمالية، حيث سينخفض العجز إلى 553 ألف يورو فقط في عام 2027. ويصل إجمالي العجز في فترة التخطيط 2023/2027 إلى 78,820 ألف يورو.

ولذلك، لا يمكن الاستغناء عن إعداد خطة تخطيطية شاملة. ومع ذلك، نظرًا لأنه تم بالفعل استنفاد جميع إمكانات الدمج في مشروع الميزانية وحتى جميع تقديرات الإنفاق في عام 2023 تم تخفيضها بنسبة 3% في جميع المجالات، فلا يوجد مجال لمزيد من التدابير الفردية بما يتماشى مع مرسوم HSK الأخير. وبدلاً من ذلك، سيتم استنفاد الإطار الذي حدده المرسوم لتجميد المعدلات الثابتة بنسبة 2 في المائة في شكل تجميد للميزانية. في عام 2023، تبلغ هذه الكتلة 6,836 ألف يورو، وفي العام التالي 7,348 ألف يورو، و36,466 ألف يورو على مدار فترة التخطيط بأكملها حتى عام 2027.

بعد خصم تكاليف الأزمة المذكورة أعلاه من الوضع الوبائي والحرب في أوكرانيا بما في ذلك تجميد الميزانية، سيكون هناك في النهاية فائض قدره 42 ألف يورو في عام 2023، ولكن سيظل هناك عجز في الميزانية قدره 22,403 ألف يورو في عام 2024. في الخطة المالية متوسطة الأجل، لا يكفي الفائض المخطط له البالغ 6,874 ألف يورو في عام 2027 لتعويض العجز المخطط له البالغ 23,149 ألف يورو في عام 2025 و 3,718 ألف يورو في عام 2026. على مدار فترة التخطيط بأكملها حتى عام 2027، ينتج عن ذلك عجز إجمالي قدره 42,354 ألف يورو. ومع ذلك، فإن هذا يمثل تحسنًا قدره 2,950 ألف يورو مقارنةً بالعجز الإجمالي البالغ 45,304 ألف يورو في الميزانية المتكررة المطلقة.

وباستثناء تكاليف اللاجئين - لكلٍ من الإقامة قصيرة الأجل والإدماج طويل الأجل (17,093 ألف يورو في عام 2023 وحوالي 19,00 ألف يورو في عام 2024 وما بعده) - يمكن إظهار فائض في جميع سنوات فترة التخطيط الإجمالية ويمكن موازنة الميزانية. في عام 2023، هناك فائض مخطط له بقيمة 17,135 ألف يورو، وفي عام 2024 عجز مخطط له بقيمة 3,112 ألف يورو فقط. في فترة التخطيط الإجمالية حتى عام 2027، سيكون هناك فائض قدره 52,587 ألف يورو.

توضح هذه البيانات بشكل عاجل أن التطور الدراماتيكي لميزانية المدينة ووضعها المالي ليس "من صنع محلي" بل "ناجم عن الخارج".

تتمسك مدينة سالزجيتر بهذا العرض، الذي تم تأسيسه في السنوات الأخيرة، من أجل التأكيد على أن حالات الأزمات المختلفة - دون أي فترات تعافي كبيرة - تعني أعباء طويلة الأجل على ميزانية البلدية. ولا تزال المطالبة بإعفاء مالي مباشر وكامل ودائم من الولاية والحكومة الفيدرالية للمهام المنقولة كجزء من إدارة الأزمات قائمة. ولا يكفي الاعتراف بالعجز المرتبط بالأزمة بشكل منفصل في الميزانية العمومية للبلديات. ولا يمكن تحرير بلديات مثل سالزجيتر من التزامات التوحيد شبه الميؤوس منها وتحرير قدرات الإدارة الذاتية للبلديات لصالح مواطنيها إلا من خلال التطبيق المتسق لمبدأ الربط من خلال مساواة أعباء التكاليف المفروضة.

الاستثمارات

في حين يتم الوفاء بأهداف حماية الميزانية في الميزانية التشغيلية، لا يمكن الاستمرار في تقييد تدابير الاستثمار إلى الحد الأدنى الضروري المطلق، كما هو الحال في الميزانية الأصلية المزدوجة 2021/2022. وكما تُظهر الميزانية التكميلية الثالثة لعام 2022 بالفعل، سيتعين القيام باستثمارات واسعة النطاق مع زيادات كبيرة في التكاليف. وسيستمر هذا الاتجاه أيضًا في الميزانية التكميلية لعام 2023/2024. بعد وضع الميزانية لجميع تدابير الاستثمار التي لا يمكن تأجيلها، هناك متطلبات اقتراض بقيمة 17,459 ألف يورو لعام 2023 وما يصل إلى 44,650 ألف يورو لعام 2024. وتظل متطلبات التمويل مرتفعة أيضًا في التخطيط المالي متوسط الأجل وتنخفض من 36,311 ألف يورو في عام 2025 و16,497 ألف يورو في عام 2026 إلى 12,220 ألف يورو في عام 2027. في فترة التخطيط الإجمالي حتى عام 2027، وبالتالي تزداد متطلبات التمويل بمقدار 66,280 ألف يورو من 42,097 ألف يورو إلى 127,136 ألف يورو.

وتمثل الإدارة الأساسية 23,847 ألف يورو من هذا المبلغ. تتسم التدابير التالية على وجه الخصوص بتكاليف تزيد عن 1,000 ألف يورو في فترة التخطيط العام:

• تم تسعير اقتناء الأراضي (شراء المساحات التجارية) من قبل إدارة الاستثمار في الميزانية الخاصة للتنمية الاقتصادية في عامي 2023 و2024 بمبلغ 500 ألف يورو لكل منهما.
• تبلغ إعادة جدولة التقديرات الخاصة بالمركبات والمعدات والأثاث في خدمة الإطفاء، والتي تم أخذها بالفعل في الاعتبار جزئيًا مع إذن الالتزام في الإضافة الثانية لعام 2022، حوالي 1,800 ألف يورو في كل من عامي 2023 و 2024. كما أبلغت الخدمة المتخصصة أيضًا عن مبالغ كبيرة يبلغ مجموعها 3,500 ألف يورو في التخطيط المالي متوسط الأجل.
• في قسم التعليم، تبلغ التقديرات الجديدة للتجهيزات في المدارس والرقمنة في جميع أنواع المدارس 906 ألف يورو في عام 2023 و1,620 ألف يورو في عام 2024. بما في ذلك التخطيط المالي متوسط الأجل، تم إدراج ما مجموعه 6,003 ألف يورو في الميزانية.
• تبلغ تكلفة برنامج تعزيز الاستثمار السنوي 225 ألف يورو لإنشاء الممارسات الطبية لقسم الصحة 1,125 ألف يورو على مدار فترة التخطيط بأكملها حتى عام 2027 (من 1,165 ألف يورو في الميزانية الإجمالية لقسم الصحة).
• يقوم قسم الهندسة المدنية والنقل بتأجيل تدابير يبلغ مجموعها 2,618 ألف يورو من عام 2023 إلى السنوات اللاحقة. وسيكون لذلك تأثير سلبي بشكل خاص على عام 2024. يبلغ التخطيط الجديد 5,249,000 يورو لهذا العام و2,510,000 يورو أخرى لعام 2025.

تمثل SZ G.E.L. 62,658 ألف يورو من إجمالي متطلبات التمويل الإضافية. يمكن الاطلاع على التغييرات في خطة الأصول التي لها تأثير على تفويض الائتمان في خطة العمل وقوائم التدابير الخاصة بها.

حتى إذا تم تعديل عمليات السداد مع متطلبات التمويل المتزايدة، لا يمكن تحديد صافي سداد الديون في أي سنة من فترة التخطيط الإجمالية حتى عام 2027. يبلغ إجمالي الإذن الائتماني المطلوب سداده 127,136 ألف يورو. وبعد خصم إجمالي السداد البالغ 62,300 ألف يورو، يصل إجمالي صافي الدين الجديد إلى 64,836 ألف يورو.

تم تخفيض تفويض القرض الخاص الممنوح من البنك المركزي السويسري لإغلاق موقع فوهسيتال لطمر النفايات من 10,853 ألف يورو إلى 8,180 ألف يورو، وتحويل 3,597 ألف يورو من 2023 و2024 إلى 2026 و4,582 ألف يورو إلى 2027. وبعد خصم هذا التفويض الخاص، يبلغ إجمالي تفويض القرض 135,316 ألف يورو.

وحتى إذا لم تتطلب الإدارة الأساسية تفويضاً بالقرض في عامي 2026 و2027، وحتى إذا كانت المدفوعات الواردة المتعلقة بالاستثمار تتجاوز المدفوعات الصادرة لأنشطة الاستثمار، فإن هذا الفائض من المدفوعات الواردة لا يمكن استخدامه لتغطية متطلبات تمويل المؤسسات البلدية. وذلك لأن الفائض ناتج إلى حد كبير عن زيادة المدفوعات المسددة للإدارة الأساسية - فيما يتعلق بالارتفاع الحاد في القروض (أذون الائتمان المعاد توجيهها) للشركات المملوكة. وعلى هذه الخلفية، لا يتم تضمين الفائض أيضًا في حساب إجمالي صافي الدين الجديد الصافي.

حتى إذا زاد حجم الاستثمار بشكل كبير، فإن إلغاء التدابير من شأنه أن يهدد تنفيذ الالتزامات القانونية وتوفير الخدمات ذات المصلحة العامة وكذلك السلام الاجتماعي في سالزجيتر. وبالنظر إلى هذا المجال من التوتر، لا يمكن أن يعكس قرار الحد الأدنى من أجل الاستثمار تخفيضًا في الديون. كما أن تمديد فترة HSK لمدة عامين آخرين بعد الخطة المالية متوسطة الأجل لن يؤدي إلى أي نجاح في هذا الصدد، وبالتالي لا ينبغي تنفيذه. لا يبدو أن الوضع في السنتين الماليتين 2028 و 2029 يمكن التنبؤ به في ظل أوقات الأزمة المتقلبة.