Pomimo trudnych okoliczności, w jakich znalazło się miasto Salzgitter w związku z pandemią koronawirusa, wojną na Ukrainie i obecną sytuacją inflacyjną, administracja pod kierownictwem burmistrza Franka Klingebiela po raz kolejny była w stanie przedłożyć Radzie w dniu 16 listopada 2022 r. podwójny budżet na lata 2023 i 2024. Po jego przedłożeniu projekt budżetu został omówiony przez grupy polityczne i komisję finansową. Ostatecznie 26 stycznia 2023 r. Rada Miejska Salzgitter przyjęła podwójny budżet na lata 2023 i 2024, uwzględniając wnioski grup politycznych i listy poprawek administracji.
Burmistrz Frank Klingebiel z ulgą zauważył: "Udało nam się przekonać Ministerstwo Spraw Wewnętrznych i Sportu Dolnej Saksonii (MI) jako miejski organ nadzorczy o bardzo szczególnej, wielorakiej i spowodowanej zewnętrznymi problemami sytuacji miasta Salzgitter i naszych własnych wysiłkach konsolidacyjnych. Po intensywnych rozmowach, które mój Dyrektor Finansowy, Eric Neiseke, i moja Dyrektor Departamentu Finansów, Ramona von Einem, przeprowadzili z przedstawicielami departamentu budżetowego MI, nastąpiły dalsze intensywne rozmowy na najwyższym szczeblu między burmistrzem Frankiem Klingebielem i posłem do parlamentu krajowego Stefanem Kleinem z Minister Spraw Wewnętrznych i Sportu Dolnej Saksonii, Danielą Behrens. W zeszły wtorek zawiązaliśmy węzeł małżeński, a wczoraj, w środę, otrzymaliśmy zatwierdzenie podwójnego budżetu na lata 2023/2024. Jestem bardzo zadowolony, że w Salzgitter jesteśmy teraz w pełni zdolni do ponownego działania, aby nadal radzić sobie z bardzo trudnymi, różnorodnymi i złożonymi wyzwaniami stojącymi przed naszym miastem Salzgitter".
Najważniejsze przychody i wydatki
Dane gospodarstwa domowego
Składka na dzień 16 listopada 2022 r.
Na przedłożony do dyskusji budżet znaczący wpływ mają obecne kryzysy. Konsekwencje kryzysu energetycznego, rosyjskiej wojny przeciwko Ukrainie, koronawirusa i ogólnej inflacji są znaczącymi czynnikami kosztotwórczymi, które nadmiernie obciążają budżet. Pomimo wszelkich wysiłków na rzecz oszczędności, gwałtowny wzrost kosztów nie może zostać wchłonięty. Na przykład konieczne jest kontynuowanie oczekujących i już rozpoczętych projektów budowlanych w sektorze szkół i przedszkoli z programu pomocy strukturalnej dla miasta Salzgitter. Realizacja tych działań inwestycyjnych jest prawdopodobnie ważniejsza niż kiedykolwiek dla utrzymania funkcjonującej infrastruktury i przyjaznego klimatu miejskiego w Salzgitter, zwłaszcza w obliczu kryzysu.
Planując budżet, burmistrz Klingebiel i jego zespół zarządzający poczynili znaczne wysiłki w celu uzyskania oszczędności. W rezultacie jednak miasto Salzgitter musi pozostać zdolne do działania. Oznacza to, że pracownicy są pilnie potrzebni, aby sprostać stale rosnącym zadaniom. Ponadto gmina jest zobowiązana do pokrycia niezbędnych kosztów świadczenia usług użyteczności publicznej dla ludności mieszkającej w Salzgitter oraz do wypełniania swoich ustawowych obowiązków. Ponadto w ostatnich latach rządy federalne i krajowe nakładały na gminy coraz większe zadania, w niektórych przypadkach bez pełnego zwrotu kosztów. Na tle tej złożonej sytuacji, która została tylko zarysowana powyżej, opracowanie tego budżetu było szczególnym wyzwaniem.
W szczegółach:
Przygotowanie podwójnego budżetu
Administracja przedstawia wspólny budżet na lata budżetowe 2023 i 2024, ponieważ dwuletnie planowanie sprawdziło się. Zgodnie z § 112 (3) zdanie 2 NKomVG, regulamin budżetowy zawiera oddzielne budżety na dwa lata budżetowe.
Tymczasowe roczne sprawozdanie finansowe za 2021 r.
Wstępne roczne sprawozdanie finansowe za 2021 r. zamyka się znacznym niedoborem w wysokości 21 522 tys. euro. Podczas gdy kraj związkowy Dolna Saksonia w pełni zrekompensował straty z tytułu podatku od działalności gospodarczej w 2020 r. z powodu epidemii COVID-19, co skutkowało roczną nadwyżką w wysokości 2 755 tys. euro, kryzys będzie miał pełne skutki finansowe w 2021 r. i później. Niemniej jednak niedobór strukturalny pierwotnie planowany w budżecie na 2021 r. może zostać zasadniczo pokryty przez własne środki konsolidacyjne spółki w zakresie wdrożenia administracyjnego oraz przydział środków państwowych w wysokości 8 000 tysięcy euro. EUR z planowanych 41 183 tys. EUR o 19 661 tys. EUR.
Uzupełnienia 2022
Ze względu na szerokie wsparcie planowania na rok budżetowy 2022 w postaci łącznie trzech zatwierdzonych aneksów, nie przygotowano dodatkowej prognozy. W szczególności drugi aneks uwzględnia ostrożnie prognozowaną poprawę o 8 482 tys. euro w porównaniu z pierwotnie planowanym deficytem w wysokości 48 146 tys. euro w budżecie zarobków z nowym deficytem w wysokości 39 664 tys. euro. Wynika to z jednej strony z utrzymującego się wpływu kryzysu spowodowanego epidemią COVID-19, który zostanie zaostrzony przez skutki wojny agresji przeciwko Ukrainie rozpoczętej przez Rosję w 2022 roku. Oprócz ogólnych zakłóceń w gospodarce spowodowanych zakłóceniami w globalnych łańcuchach dostaw, istnieją obecnie również wyzwania, takie jak przyjmowanie uchodźców i zwielokrotnione koszty energii. W tym kontekście jest mało prawdopodobne, aby niedobór budżetowy w 2022 r. był znacznie niższy niż we wstępnym rocznym sprawozdaniu finansowym za 2021 r.
Kryzys jest również wyraźnie zauważalny w obszarze inwestycji, w wyniku czego średnioterminowe planowanie finansowe trzeciego aneksu obejmuje w szczególności znaczne zwiększenie autoryzacji kredytowej w celu pokrycia wzrostu kosztów w biznesplanie wewnętrznej spółki zarządzającej obiektami, zakupami i logistyką (SZ G.E.L.).
Planowanie budżetu na lata 2023/2024
Jednostki organizacyjne administracji centralnej i działalności wewnętrznej zaplanowały swoje budżety i plany biznesowe w podwójnym budżecie na 2023/2024 r. zgodnie z wymogiem powtórzenia budżetu, tj. ogłoszono tylko te zmiany w stosunku do średnioterminowego planowania finansowego podwójnego budżetu na lata 2021/2022, które są absolutnie konieczne.
Budżet zysków i strat
Budżet składek na 2023 r. zamyka się deficytem w wysokości 42 889 tys. euro w budżecie zysków administracji podstawowej. Oznacza to dalszepogorszenie o 10 728 tys. euro w porównaniu z wartością średniookresowego planowania budżetu na lata 2021/2022, w którym nadal zakładano deficyt budżetowy w wysokości 32 161 tys. euro na rok planowania 2023.Niedobór budżetowy na 2024 r. zmienia się jeszcze bardziej drastycznie z 15 892 tys. euro do 70 250 tys. euro, co odpowiada pogorszeniu o 54 358 tys. euro. Nawet jeśli dane orientacyjne z maja 2022 r. nadal przewidują pozytywny rozwój ogólnych funduszy osłonowych zarówno w latach planowania, jak i w średnioterminowym planowaniu finansowym, a miasto zakłada pozytywny rozwój na tej podstawie, zwłaszcza w zakresie podatku od handlu,ten dodatkowy dochód nie może zrównoważyć ogromnego i zróżnicowanego wzrostu kosztów i dodatkowych wydatków spowodowanych kryzysem:
- Dodatkowe wydatki z tytułu samej tylko rekompensaty strat, które muszą zostać wypłacone spółkom komunalnym, takim jak Bäder, Sport und Freizeit Salzgitter (BSF) i Kraftverkehrsgesellschaft mbH Braunschweig (KVG), wyniosą 7 779 tys. euro w 2023 r. i kolejne 10 865 tys. euro w 2024 r., z tendencją wzrostową w średniookresowym okresie planowania.
- Wycofanie dotacji państwowej zgodnie z ustawą Dolnej Saksonii o wdrożeniu drugiej księgi kodeksu socjalnego i § 6b federalnej ustawy o zasiłku rodzinnym (Nds. AG SGB II) spowoduje znaczny niedobór w budżecie działu usług socjalnych i seniorów. Wraz ze wzrostem kosztów i liczby spraw dotyczących świadczeń socjalnych, spowoduje to pogorszenie o 5 690 000 EUR w 2023 r., Nawet 9 212 000 EUR i nieznacznie rosnące kwoty w kolejnych latach.
- W dziale ds. dzieci, młodzieży i rodziny nastąpi pogorszenie o 8 006 000 EUR w 2023 r., 8 965 000 EUR w 2024 r. i nieznacznie rosnące kwoty w średnioterminowym planowaniu finansowym w całym zakresie usług, od ośrodków opieki dziennej po zaliczki na utrzymanie.
- Koszty energii dla systemów oświetleniowych Wydziału Inżynierii Lądowej i Transportu wzrosną o 50%. Wraz ze spadkiem dochodów ze ścieków z WEVG i rosnącymi opłatami operatorskimi na rzecz ASG, budżet specjalistycznych usług pogorszy się o 1 556 tys. euro w 2023 r., około dwukrotnie w 2024 r., czyli 3 206 tys. euro, i nieznacznie wzrośnie w kolejnych latach.
Oprócz tych poważnych pozycji, istnieje wiele innych zmian wynikających z wniosków jednostek organizacyjnych, które łącznie oznaczają dalsze pogorszenie o 3 608 000 EUR w 2023 r. I nieco więcej w 2024 r. Na poziomie 3 669 000 EUR.
Do tego dochodzą zmiany wpływające na całą podstawową administrację z centralnego planowania. Koszty osobowe wzrosną o 16 364 tys. euro w 2023 r. i o 18 571 tys. euro w 2024 r. i kolejnych latach. Czynsze i koszty dodatkowe wzrosną najpierw o 9 545 tys. euro w 2023 r., następnie o 16 073 tys. euro w 2024 r. i osiągną 28 577 tys. euro w 2027 r. Wreszcie, działalność inwestycyjna ma również wpływ na amortyzację, która wzrośnie o 1 208 tys. euro w 2023 r., o 502 tys. euro w 2024 r. i o 2 116 tys. euro każdego roku w średnioterminowym planowaniu finansowym.
W tym kontekście nie jest możliwe przedstawienie zrównoważonego budżetu w rozumieniu sekcji 110 (4) NKomVG. W związku z tym należy opracować koncepcję ochrony budżetu (HSK) zgodnie z § 110 ust. 8 NKomVG. Należy zauważyć, że ze względu na rozszerzenie specjalnego rozporządzenia w sprawie sytuacji epidemicznych i skutków wojny na Ukrainie, możliwe jest odstąpienie od przygotowania HSK w drodze uchwały w przypadku powstałych deficytów zgodnie z § 182 ust. 4 nr 3 NKomVG w związku z § 182 ust. 5 NKomVG.
Po szerokim skompensowaniu kosztów wdrożenia środków ochrony przed infekcjami w kontekście COVID-19, spadku podatku handlowego w wyniku pandemii i rozpoczętych procesów transformacji przemysłowej (20 943 tys. EUR w 2023 r.), a także wzrostu kosztów spowodowanego wojną na Ukrainie (21 988 tys. EUR w 2023 r.), takich jak materiały, koszty socjalne, paliwo i energia, w roku planowania 2023 występuje niedobór w wysokości 6 793 tys. Nie będzie jednak możliwe zrównoważenie budżetu w żadnym roku całego okresu planowania, a niedobór spadnie do zaledwie 553 tysięcy euro w 2027 roku. Całkowity niedobór w okresie planowania 2023/2027 wynosi 78 820 tysięcy euro.
Nie można zatem zrezygnować z przygotowania HSK. Ponieważ jednak cały potencjał konsolidacji został już wyczerpany w projekcie budżetu, a nawet wszystkie szacunki wydatków w 2023 r. zostały obniżone o trzy procent, nie ma możliwości podejmowania dalszych indywidualnych działań zgodnie z najnowszym dekretem HSK. Zamiast tego ramy określone w dekrecie dla zamrożenia stawek ryczałtowych w wysokości dwóch procent zostaną wyczerpane w formie zamrożenia budżetu. W 2023 r. blok ten wyniesie 6 836 tys. euro, w kolejnym roku 7 348 tys. euro i 36 466 tys. euro w całym okresie planowania do 2027 roku.
Po odliczeniu wyżej wymienionych kosztów kryzysowych związanych z sytuacją epidemiczną i wojną na Ukrainie oraz po uwzględnieniu zamrożenia budżetu, w 2023 r. ostatecznie wystąpi nadwyżka w wysokości 42 tys. euro, ale w 2024 r. nadal będzie występował niedobór budżetowy w wysokości 22 403 tys. euro. W średniookresowym planie finansowym planowana nadwyżka w wysokości 6 874 tys. euro w 2027 r. nie jest wystarczająca, aby zrównoważyć planowany deficyt w wysokości 23 149 tys. euro w 2025 r. i 3 718 tys. euro w 2026 r. W całym okresie planowania do 2027 r. daje to łączny niedobór w wysokości 42 354 tys. euro. Jest to jednak poprawa o 2 950 tys. euro w porównaniu z całkowitym deficytem w wysokości 45 304 tys. euro w bezwzględnym budżecie cyklicznym.
Wyłączając koszty uchodźców - zarówno w przypadku krótkoterminowego zakwaterowania, jak i długoterminowej integracji (17 093 tys. euro w 2023 r. i około 19 00 tys. euro w 2024 r. i kolejnych) - nadwyżkę można wykazać we wszystkich latach ogólnego okresu planowania, a budżet można zrównoważyć. W 2023 r. planowana jest nadwyżka w wysokości 17 135 tys. euro, a w 2024 r. planowany deficyt w wysokości zaledwie 3 112 tys. euro. W całym okresie planowania do 2027 r. nadwyżka wyniesie 52 587 tys. euro.
Oświadczenia te jasno pokazują, że dramatyczny rozwój budżetu i sytuacji finansowej miasta nie jest "dziełem własnym", ale "przyczyną zewnętrzną".
Miasto Salzgitter trzyma się tej prezentacji, która została ustanowiona w ostatnich latach, aby podkreślić, że różne sytuacje kryzysowe - bez znaczących okresów ożywienia - oznaczają długoterminowe obciążenia dla budżetu miejskiego. Nadal istnieje zapotrzebowanie na bezpośrednią, pełną i stałą pomoc finansową ze strony rządu stanowego i federalnego na zadania przekazywane w ramach zarządzania kryzysowego. Nie wystarczy oddzielne ujmowanie deficytów związanych z kryzysem w bilansie gminy. Tylko konsekwentne wdrażanie zasady łączności poprzez wyrównanie nałożonych obciążeń kosztowych może uwolnić gminy takie jak Salzgitter od niemal beznadziejnych zobowiązań konsolidacyjnych i uwolnić możliwości samorządności gminnej w interesie ich mieszkańców.
Inwestycje
Podczas gdy cele ochrony budżetu są osiągane w budżecie operacyjnym, ograniczenie środków inwestycyjnych do absolutnego minimum, jak w pierwotnym podwójnym budżecie na lata 2021/2022, nie może być kontynuowane. Jak pokazuje już trzeci budżet uzupełniający na 2022 r., konieczne będzie przeprowadzenie szeroko zakrojonych inwestycji o znacznym wzroście kosztów. Tendencja ta utrzyma się również w budżecie uzupełniającym na lata 2023/2024. Po uwzględnieniu w budżecie wszystkich działań inwestycyjnych, których nie można odroczyć, istnieje zapotrzebowanie na pożyczki w wysokości 17 459 tys. euro na 2023 r. i aż 44 650 tys. euro na 2024 r. Zapotrzebowanie na finansowanie pozostaje również wysokie w średniookresowym planowaniu finansowym i spada z 36 311 tys. euro w 2025 r. i 16 497 tys. euro w 2026 r. do 12 220 tys. euro w 2027 r. W całym okresie planowania do 2027 r. zapotrzebowanie na finansowanie wzrasta zatem o 66 280 tys. euro z 42 097 tys. euro do 127 136 tys. euro.
Z tego 23 847 tys. euro przypada na administrację centralną. W szczególności następujące działania charakteryzują się kosztami przekraczającymi 1 000 tys. euro w całym okresie planowania:
- Nabycie gruntów (zakup powierzchni handlowej) jest wyceniane przez zarządzanie inwestycjami w specjalnym budżecie na rozwój gospodarczy w latach 2023 i 2024 po 500 tysięcy euro.
- Zmiana harmonogramu szacunków dotyczących pojazdów, sprzętu i wyposażenia straży pożarnej, która została już częściowo uwzględniona w zezwoleniu na zaciągnięcie zobowiązań w 2. uzupełnieniu z 2022 r., wynosi około 1 800 tys. euro w latach 2023 i 2024. Służby specjalistyczne również zgłaszają znaczne kwoty w wysokości 3 500 tys. euro w średniookresowym planowaniu finansowym.
- W dziale edukacji nowe szacunki dotyczące wyposażenia szkół i cyfryzacji we wszystkich typach szkół wynoszą 906 tysięcy euro w 2023 roku i 1 620 tysięcy euro w 2024 roku. Uwzględniając średnioterminowe planowanie finansowe, w budżecie zaplanowano łącznie 6 003 tys. euro.
- Roczny program promocji inwestycji w wysokości 225 tys. euro na utworzenie gabinetów lekarskich departamentu zdrowia kosztuje 1 125 tys. euro w całym okresie planowania do 2027 r. (z 1 165 tys. euro w ogólnym budżecie departamentu zdrowia).
- Wydział Inżynierii Lądowej i Transportu przesuwa środki o łącznej wartości 2 618 tys. euro z 2023 r. na kolejne lata. Będzie to miało szczególnie negatywny wpływ na rok 2024. Nowe planowanie wynosi 5 249 000 EUR na ten rok i kolejne 2 510 000 EUR na 2025 r.
SZ G.E.L. odpowiada za 62 658 tys. euro dodatkowych całkowitych potrzeb finansowych. Zmiany w planie aktywów mające wpływ na autoryzację kredytu można znaleźć w biznesplanie i jego listach środków.
Nawet jeśli spłaty zostaną dostosowane do rosnących potrzeb finansowych, spłaty zadłużenia netto nie można określić w żadnym roku ogólnego okresu planowania do 2027 roku. Łączna autoryzacja kredytowa, o którą należy się ubiegać, wynosi 127 136 tysięcy euro. Po odjęciu całkowitej spłaty w wysokości 62 300 tys. euro, całkowite nowe zadłużenie netto wynosi zatem 64 836 tys. euro.
Specjalne zezwolenie SRB na udzielenie pożyczki na zamknięcie składowiska odpadów Fuhsetal zostało zmniejszone z 10 853 tys. euro do 8 180 tys. euro i przesunięte o 3 597 tys. euro z 2023 r. i 2024 r. do 2026 r. oraz o 4 582 tys. euro do 2027 r. Uwzględniając to specjalne zezwolenie, całkowite zezwolenie na udzielenie pożyczki wynosi 135 316 tys. euro.
Nawet jeśli administracja podstawowa nie wymaga zezwolenia na zaciągnięcie pożyczki w latach 2026 i 2027, a płatności przychodzące związane z inwestycjami nawet przewyższają płatności wychodzące na działania inwestycyjne, ta nadwyżka płatności przychodzących nie może zostać wykorzystana do pokrycia potrzeb finansowych przedsiębiorstw komunalnych. Wynika to z faktu, że nadwyżka jest w dużej mierze wynikiem zwiększonych spłat na rzecz administracji podstawowej - w związku z gwałtownym wzrostem kredytów (przekazanych zezwoleń kredytowych) spółek własnych. W tym kontekście nadwyżka nie jest uwzględniana w obliczeniach całkowitego nowego zadłużenia netto.
Nawet jeśli wolumen inwestycji znacznie wzrośnie, anulowanie środków zagroziłoby realizacji ustawowych obowiązków i świadczeniu usług w interesie ogólnym, a także spokojowi społecznemu w Salzgitter. W związku z tym obszarem napięcia, HSK dla inwestycji nie może odzwierciedlać redukcji zadłużenia. Wydłużenie okresu HSK o kolejne dwa lata poza średniookresowy plan finansowy również nie doprowadziłoby do żadnego sukcesu w tym zakresie i dlatego nie powinno być realizowane. Sytuacja w latach budżetowych 2028 i 2029 nie wydaje się być przewidywalna w kontekście niestabilnych czasów kryzysu.