Malgré les circonstances difficiles dans lesquelles se trouve également la ville de Salzgitter en raison de la pandémie Corona et de la guerre en Ukraine ainsi que de la situation actuelle de l'inflation, l'administration sous la direction du maire Frank Klingebiel a pu à nouveau présenter un double budget pour les années 2023 et 2024 au conseil le 16 novembre 2022. Suite à cette présentation, le projet de budget est discuté au sein des groupes politiques et du comité des finances. Enfin, le 26 janvier 2023, le double budget 2023 et 2024 a été adopté par le conseil municipal de Salzgitter en tenant compte des propositions des groupes politiques et des listes de modifications de l'administration.
Le maire Frank Klingebiel constate avec soulagement : "Nous avons réussi à convaincre le ministère de l'Intérieur et des Sports (MI) du Land de Rhénanie du Nord-Westphalie, en tant qu'autorité de surveillance des communes, de la situation problématique très particulière, multiple et causée par des tiers de la ville de Salzgitter et de nos propres efforts de consolidation. Les discussions intensives menées dans un premier temps par mon adjoint aux finances Eric Neiseke et ma directrice du service de la trésorerie Ramona von Einem avec les représentants de l'unité budgétaire du MI ont été suivies par d'autres entretiens intensifs au sommet entre le maire Frank Klingebiel et le député du Landtag Stefan Klein avec la ministre de l'Intérieur et des Sports de Rhénanie du Nord-Westphalie Daniela Behrens. Mardi dernier, nous avons réussi à trancher le nœud ensemble, de sorte que nous avons reçu hier mercredi l'approbation du budget pour notre double budget 2023/2024. Je suis très heureux qu'à Salzgitter, nous ayons désormais retrouvé notre pleine capacité d'action pour continuer à relever les défis très difficiles, multiples et complexes de notre ville de Salzgitter".
Les principaux produits et charges
Données relatives au ménage
Dépôt le 16.11.2022
Le budget soumis à l'examen est considérablement marqué par les crises actuelles. Les conséquences de la crise énergétique, de la guerre d'agression russe contre l'Ukraine, de Corona ainsi que l'inflation générale sont des facteurs de coûts considérables qui grèvent le budget de manière excessive. Malgré tous les efforts d'économie, il n'est pas possible de faire face à l'explosion des coûts. Il est par exemple impératif de poursuivre les projets de construction en attente ou déjà entamés dans le domaine des écoles et des crèches dans le cadre du programme d'aide structurelle pour la ville de Salzgitter. La mise en œuvre de ces mesures d'investissement est plus importante que jamais pour le maintien d'une infrastructure fonctionnelle et d'un climat urbain agréable à Salzgitter, notamment en raison des crises.
Lors de la planification du budget, le maire Klingebiel et son équipe de direction ont fait des efforts considérables pour réaliser des économies. Au final, la ville de Salzgitter doit toutefois rester capable d'agir. Cela signifie qu'il faut impérativement du personnel pour faire face à des tâches en constante augmentation. En outre, une municipalité est tenue d'assumer les coûts nécessaires aux services d'intérêt général pour la population vivant à Salzgitter et de remplir ses obligations légales. De plus, ces dernières années, l'État fédéral et le Land ont imposé aux communes des tâches de plus en plus nombreuses, parfois sans que celles-ci soient entièrement remboursées. Dans ce contexte complexe, l'élaboration du présent budget a constitué un défi particulier.
En détail :
Établissement d'un double budget
L'administration présente un budget commun pour les exercices 2023 et 2024, car la planification sur deux ans a fait ses preuves. Conformément à l'article 112, paragraphe 3, phrase 2 de la NKomVG, le budget contient les fixations pour deux exercices budgétaires séparés par année.
Comptes annuels provisoires 2021
Les comptes annuels provisoires 2021 se soldent par un déficit considérable de 21 522 k€. Alors qu'en 2020, le Land de Basse-Saxe avait encore compensé intégralement les pertes de taxe professionnelle dues à la situation épidémique provoquée par COVID-19 et qu'il en résultait donc un excédent annuel de 2.755 K€, la crise déploie ses pleins effets financiers en 2021 et suivantes. Néanmoins, le déficit structurel initialement prévu dans le budget 2021 peut être comblé essentiellement par des mesures de consolidation propres à l'exécution administrative ainsi que par une dotation du Land d'un montant de 8,8 millions d'euros. de 8.000 K€, les 41.183 K€ prévus peuvent être réduits de 19.661 K€.
Suppléments 2022
En raison de l'accompagnement prévisionnel important de l'exercice budgétaire 2022 par trois avenants approuvés au total, il a été renoncé à l'établissement d'une prévision supplémentaire. Le deuxième avenant en particulier tient compte des améliorations prudemment prévues de 8.482 K€ par rapport au déficit initialement prévu de 48.146 K€ dans le budget de résultat avec un nouveau déficit de 39.664 K€. Celui-ci s'explique d'une part par la persistance de la situation de crise due à l'épidémie de COVID-19, aggravée par les effets de la guerre d'agression contre l'Ukraine lancée par la Russie en 2022. Aux perturbations générales de l'économie dues à la perturbation des chaînes d'approvisionnement mondiales s'ajoutent désormais des défis tels que l'accueil des personnes en fuite et la multiplication des coûts énergétiques. Dans ce contexte, il ne faut pas s'attendre à ce que le déficit prévisionnel soit nettement inférieur à ce qu'il était dans les comptes annuels provisoires de 2021 en 2022.
La crise se fait également nettement sentir dans le domaine des investissements, de sorte que l'on trouve notamment dans le plan financier à moyen terme du troisième avenant des augmentations significatives de l'autorisation de crédit pour couvrir les augmentations de coûts dans le plan économique de l'entreprise propre de gestion des bâtiments, des achats et de la logistique (SZ G.E.L.).
Planification budgétaire 2023/2024
Les unités organisationnelles de l'administration centrale et les entreprises propres ont planifié leurs budgets et plans économiques dans le cadre du double budget 2023/2024 en respectant la règle du budget répétitif, c'est-à-dire en n'annonçant que les modifications absolument nécessaires par rapport au plan financier à moyen terme du double budget 2021/2022.
Budget de résultat
Le budget d'introduction 2023 se solde par un déficit de 42.889 K€ dans le budget de résultat de l'administration centrale. Par rapport à la valeur du plan à moyen terme du budget 2021/2022, qui prévoyait encore un déficit prévisionnel de 32.161 K€ pour l'année de planification 2023, il y a donc une nouvelledétérioration de 10.728 K€. Le déficit prévisionnel pour 2024 change encore plus radicalement, passant de 15.892 k€ à 70.250 k€, ce qui correspond à une détérioration de 54.358 k€. En effet, même si les données d'orientation de mai 2022 prévoient encore une évolution positive des moyens de couverture généraux, tant pour les années de planification que pour la planification financière à moyen terme, et que la ville s'attend sur cette base à une évolution positive, notamment en ce qui concerne la taxe professionnelle,ces recettes supplémentaires ne peuvent pas compenser les immenses augmentations de coûts et de dépenses supplémentaires multiples dues à la crise:
- Les seules dépenses supplémentaires résultant de la compensation des pertes à verser aux sociétés municipales telles que Bäder, Sport und Freizeit Salzgitter (BSF) et Kraftverkehrsgesellschaft mbH Braunschweig (KVG) s'élèvent à 7.779 k€ en 2023 et à 10.865 k€ supplémentaires en 2024, avec une tendance à la hausse sur la période de planification à moyen terme.
- La suppression de la subvention du Land conformément à la loi de Basse-Saxe sur l'exécution du deuxième livre du code social et du § 6 b de la loi fédérale sur les allocations familiales (Nds. AG SGB II) creuse un important déficit de couverture dans le budget du service des affaires sociales et des personnes âgées. Si l'on ajoute à cela l'augmentation des coûts et du nombre de cas pour les prestations sociales, on obtient une détérioration de 5.690 k€ en 2023, voire 9.212 k€ et des montants en légère hausse pour les années suivantes.
- Dans le service Enfance, jeunesse et famille, l'ensemble des prestations, de la crèche à l'avance sur pension alimentaire, donne lieu à une détérioration de 8.006 K€ en 2023, 8.965 K€ en 2024 et des montants en légère hausse dans la planification financière à moyen terme.
- Les coûts énergétiques pour les installations d'éclairage du service Génie civil et transports augmentent de 50 %. Si l'on ajoute à cela la baisse des recettes d'assainissement de la WEVG et la hausse des redevances d'exploitation versées à l'ASG, le budget du service se dégrade de 1 556 k€ en 2023, d'environ le double en 2024, soit 3 206 k€, et des montants en légère hausse pour les années suivantes.
Outre ces postes lourds, il y a encore beaucoup d'autres modifications issues des inscriptions des unités organisationnelles, qui représentent toutes ensemble 3.608 K€ de dégradation supplémentaire en 2023, et un peu plus pour 2024 avec 3.669 K€.
A cela s'ajoutent les modifications avec effet pour l'ensemble de l'administration centrale résultant de la planification centrale. Les frais de personnel augmentent de 16.364 K€ en 2023 et de 18.571 K€ en 2024 et suivantes. Les loyers et charges augmentent d'abord de 9.545 k€ en 2023, puis de 16.073 k€ en 2024 pour atteindre 28.577 k€ d'augmentation en 2027. Enfin, l'activité d'investissement se fait également ressentir dans les amortissements, qui augmentent de 1.208 K€ en 2023, de 502 K€ en 2024 et de 2.116 K€ chaque année dans le plan financier à moyen terme.
Dans ce contexte, il n'est pas possible de présenter un budget équilibré au sens de l'article 110, paragraphe 4 de la NKomVG. Par conséquent, conformément au § 110 alinéa 8 NKomVG, un concept de sécurité budgétaire (HSK) doit être établi. Il convient de noter qu'en raison de la prolongation de la réglementation spéciale pour les situations épidémiques et les conséquences de la guerre en Ukraine, il est possible de renoncer par décision à l'établissement d'un rapport de gestion en cas de déficits en résultant, conformément au § 182, alinéa 4, n° 3 de la NKomVG en liaison avec le § 182, alinéa 5 de la NKomVG.
Il est vrai qu'après avoir largement exclu les coûts de mise en œuvre des mesures de protection contre les infections dans le cadre de COVID-19, la baisse de la taxe professionnelle suite à la pandémie et les processus de transformation industrielle engagés (20 943 k€ en 2023) ainsi que les augmentations de coûts dues à la guerre en Ukraine (21 988 k€ en 2023), comme pour le matériel, les charges sociales, le carburant et l'énergie, il ne reste plus qu'un déficit de 6 793 k€ pour l'année de planification 2023. L'équilibre budgétaire ne peut cependant être atteint pour aucune année de la période de planification globale, et il ne sera plus que de 553 k€ en 2027. Le déficit total de la période de planification 2023/2027 s'élève à 78.820 k€.
Il n'est donc pas possible de renoncer à l'élaboration d'une CSS. Cependant, étant donné que le projet de budget a déjà épuisé tous les potentiels de consolidation et que toutes les prévisions de dépenses ont même été réduites forfaitairement de trois pour cent en 2023, il ne reste aucune marge de manœuvre pour d'autres mesures individuelles au sens du récent décret HSK. Au lieu de cela, le cadre fixé par le décret pour les blocages forfaitaires de deux pour cent est épuisé sous la forme d'un blocage budgétaire. En 2023, ce blocage s'élève à 6.836 k€, l'année suivante à 7.348 k€ et sur l'ensemble de la période de planification jusqu'en 2027, à 36.466 k€.
Si l'on exclut les coûts de crise susmentionnés liés aux situations épidémiques et à la guerre en Ukraine et que l'on tient compte du blocage budgétaire, on obtient finalement un excédent de 42 k€ en 2023, mais un déficit prévisionnel de 22.403 k€ en 2024. Dans le plan financier à moyen terme, l'excédent prévu de 6.874 K€ en 2027 ne suffit pas à compenser les déficits prévus de 23.149 K€ en 2025 et de 3.718 K€ en 2026. Sur l'ensemble de la période de planification jusqu'en 2027, le déficit total s'élève à 42.354 k€. Par rapport au déficit total du budget répétitif absolu de 45.304 k€, il s'agit toutefois d'une amélioration de 2.950 k€.
En excluant les coûts des réfugiés - pour l'hébergement à court terme comme pour l'intégration à long terme (17.093 k€ en 2023 et environ 19.00 k€ en 2024 et suivantes) - il est possible de présenter un excédent et d'atteindre l'équilibre budgétaire pour toutes les années de la période de planification globale. En 2023, on obtient un excédent prévisionnel de 17.135 K€, en 2024 un déficit prévisionnel de seulement 3.112 K€. Sur l'ensemble de la période de planification jusqu'en 2027, l'excédent s'élève à 52.587 K€.
Ces explications montrent clairement que l'évolution dramatique de la situation budgétaire et financière de la ville n'est pas "faite maison", mais "causée par des tiers".
La ville de Salzgitter s'en tient à cette présentation, établie au cours des dernières années, afin de montrer clairement que les multiples situations de crise - sans période de récupération notable - représentent des charges à long terme pour le budget communal. L'exigence d'un allègement financier direct, complet et durable de la part du Land et de l'État fédéral pour les tâches transférées dans le cadre de la gestion de la crise reste d'actualité. Il ne suffit pas de faire apparaître séparément les déficits dus à la crise dans le bilan communal. Seule la mise en œuvre conséquente du principe de connexité par la compensation des charges financières imposées peut libérer des communes comme Salzgitter d'obligations de consolidation quasiment sans espoir et libérer des capacités d'autogestion communale dans l'intérêt de leurs citoyennes et citoyens.
Investissements
Alors que les objectifs de sécurité budgétaire sont respectés dans le budget de résultat, la limitation des mesures d'investissement au strict nécessaire, comme dans le double budget initial 2021/2022, ne peut pas être poursuivie. Comme le montre déjà le troisième budget supplémentaire 2022, des investissements importants doivent être réalisés avec des augmentations de coûts considérables. Cette tendance se poursuit dans le double budget 2023/2024. Après avoir budgétisé toutes les mesures d'investissement qui ne peuvent pas être reportées, il en résulte un besoin de crédit de 17 459 K€ pour 2023, et même de 44 650 K€ pour 2024. Dans le plan financier à moyen terme également, le besoin de financement reste élevé et passe de 36.311 K€ en 2025 et 16.497 K€ en 2026 à 12.220 K€ en 2027. Dans la période de planification totale jusqu'en 2027, le besoin de financement augmente ainsi de 66.280 K€, passant de 42.097 K€ à 127.136 K€.
Sur ce montant, 23.847 k€ reviennent à l'administration centrale. Les mesures suivantes, dont le coût dépasse 1.000 k€ sur l'ensemble de la période de planification, sont particulièrement marquantes :
- L'acquisition de terrains (achat de surfaces commerciales) est intégrée par la gestion des participations dans le budget spécial du développement économique pour les années 2023 et 2024 à hauteur de 500 k€.
- La replanification des prévisions pour les véhicules, les appareils et les objets d'équipement dans le service spécialisé des sapeurs-pompiers, déjà partiellement prise en compte avec une autorisation d'engagement dans le 2e supplément 2022, s'élève à environ 1 800 K€ en 2023 et 2024. Dans la planification financière à moyen terme, le service spécialisé annonce également des montants considérables de 3.500 k€ au total.
- Dans le service de l'éducation, les nouvelles dépenses pour l'aménagement des écoles et la numérisation de tous les types d'écoles s'élèvent à 906 k€ en 2023 et 1.620 k€ en 2024. En incluant la planification financière à moyen terme, le budget total s'élève à 6 003 k€.
- Un programme d'aide à l'investissement de 225 k€ par an pour l'implantation de cabinets médicaux de l'Office de la santé coûte 1.125 k€ sur la période de planification totale jusqu'en 2027 (sur 1.165 k€ dans le budget total de l'Office de la santé).
- Le service de génie civil et de circulation reporte des mesures d'un volume de 2.618 k€ de 2023 aux années suivantes. L'année 2024 en particulier s'en trouve particulièrement affectée. Les nouvelles planifications s'élèvent à 5.249 K€ pour l'année et à 2.510 K€ supplémentaires pour 2025.
L'entreprise propre SZ G.E.L. est responsable de 62.658 K€ du besoin de financement total supplémentaire. Les modifications du plan patrimonial ayant une incidence sur l'autorisation de crédit sont indiquées dans le plan économique et ses listes de mesures.
Même en adaptant l'amortissement à l'augmentation du besoin de financement, le solde de l'autorisation de crédit ne permet de constater un désendettement net pour aucune année de la période de planification globale jusqu'en 2027. L'autorisation d'emprunt totale à demander s'élève à 127.136 k€. Après déduction de l'amortissement total de 62.300 K€, le nouvel endettement net total s'élève donc à 64.836 K€.
L'autorisation spéciale de crédit du SRB pour la fermeture de la décharge de Fuhsetal passe de 10.853 k€ à 8.180 k€ et se déplace de 2023 et 2024 à 2026 avec 3.597 k€ et à 2027 avec 4.582 k€. En tenant compte de cette autorisation spéciale, l'autorisation totale de crédit s'élève à 135.316 k€.
Même si l'administration centrale n'a pas besoin d'autorisation d'emprunt en 2026 et 2027 et que les encaissements d'investissement dépassent même les décaissements d'investissement, cet excédent d'encaissement ne peut pas être utilisé pour couvrir les besoins de financement des entreprises propres. En effet, l'excédent résulte en grande partie - par rapport à la forte augmentation des prêts (autorisations de crédit transférées) des entreprises en régie - de l'augmentation des remboursements à l'administration centrale. Dans ce contexte, l'excédent n'est pas non plus pris en compte dans le calcul du nouvel endettement net total.
Même si le volume d'investissement augmente immensément : une suppression de mesures menacerait la mise en œuvre des obligations légales et les services d'intérêt général ainsi que la paix sociale à Salzgitter. Compte tenu de cette tension, la DSH ne peut pas refléter un désendettement pour les investissements. De même, une extension de la période couverte par la DSH de deux années supplémentaires au-delà de la planification financière à moyen terme ne permettrait pas d'espérer des résultats à cet égard et doit donc être évitée. La situation des exercices 2028 et 2029 ne semble pas pouvoir être planifiée de manière fondée dans le contexte des périodes de crise changeantes.