Представеният за обсъждане бюджет е значително засегнат от настоящите кризи. Последиците от енергийната криза, руската агресивна война срещу Украйна, коронавирусът и общата инфлация са значителни фактори, които водят до прекомерна тежест за бюджета. Въпреки всички усилия за икономии, взривоопасното нарастване на разходите не може да бъде поето. Например, наложително е да се продължат висящите и вече започнатите строителни проекти в сектора на училищата и детските градини от програмата за структурна помощ за град Залцгитер. Реализацията на тези инвестиционни мерки вероятно е по-важна от всякога за поддържането на функционираща инфраструктура и на подходящ за живеене градски климат в Залцгитер, особено с оглед на кризата.

При планирането на бюджета кметът Клингебиел и неговият управленски екип положиха значителни усилия за постигане на икономии. В резултат на това обаче град Залцгитер трябва да запази способността си да действа. Това означава, че спешно са необходими служители, които да се справят с постоянно нарастващите задачи. Освен това общината е длъжна да покрива необходимите разходи за предоставяне на услуги от общ интерес на населението, живеещо в Залцгитер, и да изпълнява законовите си задължения. Освен това през последните години федералното правителство и правителствата на отделните провинции възлагат на общините все повече задачи, в някои случаи без общините да получават пълно възстановяване на разходите. На фона на тази сложна ситуация, която беше само очертана по-горе, съставянето на този бюджет беше особено предизвикателство.

По-подробно:

Изготвяне на двоен бюджет
Администрацията представя съвместен бюджет за финансовите години 2023 и 2024, тъй като двугодишното планиране е доказало своята ефективност. В съответствие с член 112, параграф 3, изречение 2 от NKomVG, правилникът за бюджета съдържа отделни бюджети за две финансови години.

Предварителни годишни финансови отчети за 2021 г.
Предварителните годишни финансови отчети за 2021 г. приключват със значителен недостиг на средства в размер на 21 522 хил. евро. Въпреки че провинция Долна Саксония е компенсирала напълно загубите от търговския данък през 2020 г., дължащи се на епидемичната ситуация, причинена от COVID-19, което е довело до годишен излишък от 2 755 хил. евро, кризата ще окаже пълното си финансово въздействие през 2021 г. и след това. Въпреки това структурният недостиг, първоначално планиран в бюджета за 2021 г., може по същество да бъде покрит от собствените консолидационни мерки на дружеството в административното изпълнение и отпуснатите средства по държавно изискване в размер на 8 000 хил. евро. евро от планираните 41 183 хил. евро с 19 661 хил. евро.

Допълнения 2022 г.
Поради обширната подкрепа за планиране на финансовата 2022 година чрез общо три одобрени допълнения, не беше изготвена допълнителна прогноза. Във второто допълнение по-специално се отчитат предпазливо прогнозираните подобрения от 8 482 хил. евро в сравнение с първоначално планирания дефицит от 48 146 хил. евро в бюджета за приходите с нов дефицит от 39 664 хил. евро. Това се дължи, от една страна, на продължаващото въздействие на кризата, причинена от епидемията COVID-19, която ще се изостри от последиците от агресивната война срещу Украйна, започната от Русия през 2022 г. В допълнение към общите смущения в икономиката, причинени от нарушените глобални вериги за доставки, сега се появяват и предизвикателства като приемането на бежанци и умножените разходи за енергия. На този фон е малко вероятно бюджетният дефицит през 2022 г. да бъде значително по-малък, отколкото в предварителните годишни отчети за 2021 г.

Кризата се забелязва ясно и в областта на инвестициите, в резултат на което средносрочното финансово планиране на третото допълнение включва по-специално значително увеличение на разрешенията за кредитиране, за да се покрие увеличението на разходите в бизнес плана на вътрешното дружество за управление на сгради, покупки и логистика (SZ G.E.L.).

Бюджетно планиране за 2023/2024 г.
Организационните звена на основната администрация и на вътрешните операции са планирали своите бюджети и бизнес планове в двойния бюджет за 2023/2024 г. в съответствие с изискването за повторен бюджет, т.е. обявени са само онези промени в сравнение със средносрочното финансово планиране на двойния бюджет за 2021/2022 г., които са абсолютно необходими.

Бюджет на печалбата и загубата

Бюджетът за вноски за 2023 г. приключва с дефицит от 42 889 хил. евро в бюджета за приходите на основната администрация. Това представлява допълнителновлошаване с 10 728 хил. евро в сравнение със стойността на средносрочното планиране на бюджета за 2021/2022 г., в което все още се предполагаше бюджетен дефицит от 32 161 хил. евро за годината на планиране 2023 г.Бюджетният дефицит за 2024 г. се променя още по-драстично - от 15 892 хил. евро на 70 250 хил. евро, което съответства на влошаване с 54 358 хил. евро. Дори ако ориентировъчните данни от май 2022 г. все още предвиждат положително развитие на общите средства за покриване на разходите както през плановите години, така и през средносрочното финансово планиране и градът приема положително развитие на тази основа, особено по отношение на търговския данък, тезидопълнителни приходи не могат да компенсират огромните и разнообразни увеличения на разходите и допълнителните разходи, причинени от кризата:

• Допълнителните разходи само от обезщетения за загуби, които трябва да бъдат изплатени на общински дружества като Bäder, Sport und Freizeit Salzgitter (BSF) и Kraftverkehrsgesellschaft mbH Braunschweig (KVG), възлизат на 7 779 хил. евро през 2023 г. и на още 10 865 хил. евро през 2024 г., с тенденция към нарастване през средносрочния период на планиране.
• Преустановяването на държавната субсидия в съответствие със Закона на Долна Саксония за прилагане на Втора книга на Социалния кодекс и раздел 6б от Федералния закон за детските надбавки (Nds. AG SGB II) ще доведе до голям недостиг в бюджета на отдела за социални услуги и възрастни хора. Заедно с увеличаването на разходите и броя на случаите за социални помощи, това ще доведе до влошаване на състоянието с 5 690 000 евро през 2023 г., дори с 9 212 000 евро и леко увеличаване на сумите през следващите години.
• В отдел "Деца, младежи и семейство" има влошаване от 8 006 хил. евро през 2023 г., 8 965 хил. евро през 2024 г. и леко нарастващи суми в средносрочното финансово планиране в целия спектър от услуги - от детски градини до аванси за издръжка.
• Разходите за енергия за осветителните системи на отдел "Гражданско строителство и транспорт" ще се увеличат с 50 %. Заедно с намаляването на приходите от отпадъчни води от WEVG и увеличаването на таксите за оператор към ASG, бюджетът на специализираната служба ще се влоши с 1 556 хил. евро през 2023 г., ще се удвои приблизително през 2024 г., а именно 3 206 хил. евро, и ще се увеличи леко през следващите години.

В допълнение към тези сериозни позиции има и много други промени от заявленията на организационните звена, които заедно означават допълнително влошаване с 3 608 000 евро през 2023 г. и малко повече за 2024 г. - 3 669 000 евро.

Към това се прибавят и промените, засягащи цялата основна администрация от централното планиране. Разходите за персонал ще нараснат с 16 364 хил. евро през 2023 г. и с 18 571 хил. евро през 2024 г. и следващите. Разходите за наем и допълнителни разходи ще се увеличат първо с 9 545 хил. евро през 2023 г., след това с 16 073 хил. евро през 2024 г. и ще достигнат 28 577 хил. евро през 2027 г. Накрая, инвестиционната дейност оказва влияние и върху амортизацията, която ще се увеличи с 1 208 хил. евро през 2023 г., с 502 хил. евро през 2024 г. и с 2 116 хил. евро всяка година в средносрочното финансово планиране.

На този фон не е възможно да се представи балансиран бюджет по смисъла на член 110, параграф 4 от NKomVG. Следователно трябва да се изготви концепция за защита на бюджета (HSK) в съответствие с член 110, параграф 8 от NKomVG. Следва да се отбележи, че поради разширяването на обхвата на специалния регламент за епидемични ситуации и последиците от войната в Украйна е възможно да се освободи от изготвянето на HSK с решение в случай на възникнал дефицит в съответствие с член 182 (4) № 3 NKomVG във връзка с член 182 (5) NKomVG.

След обширно компенсиране на разходите за прилагане на мерки за защита от инфекции в контекста на COVID-19, спада на търговския данък в резултат на пандемията и започналите процеси на индустриална трансформация (20 943 хил. евро през 2023 г.), както и увеличението на разходите, причинено от войната в Украйна (21 988 хил. евро през 2023 г.), като например за материали, социални разходи, горива и енергия, през плановата 2023 г. има недостиг само в размер на 6 793 хил. евро. Въпреки това няма да е възможно да се балансира бюджетът през нито една година от общия период на планиране, като през 2027 г. недостигът ще спадне до едва 553 хил. евро. Общият недостиг за плановия период 2023/2027 г. възлиза на 78 820 хил.

Следователно не е възможно да се откаже изготвянето на HSK. Въпреки това, тъй като целият потенциал за консолидация вече е изчерпан в проектобюджета и дори всички прогнози за разходите през 2023 г. са намалени с три процента повсеместно, няма възможност за допълнителни индивидуални мерки в съответствие с последния указ за ХСК. Вместо това рамката, определена от постановлението за замразяване на фиксирани ставки от два процента, ще бъде изчерпана под формата на замразяване на бюджета. През 2023 г. този блок възлиза на 6 836 хил. евро, през следващата година - на 7 348 хил. евро и на 36 466 хил. евро през целия планов период до 2027 г.

След приспадане на гореспоменатите кризисни разходи от ситуацията с епидемиите и войната в Украйна и включване на замразяването на бюджета, в крайна сметка през 2023 г. ще има излишък от 42 хил. евро, но все пак през 2024 г. ще има бюджетен дефицит от 22 403 хил. евро. В средносрочния финансов план планираният излишък от 6 874 хил. евро през 2027 г. не е достатъчен, за да компенсира планирания дефицит от 23 149 хил. евро през 2025 г. и 3 718 хил. евро през 2026 г. За целия период на планиране до 2027 г. това води до общ дефицит от 42 354 хил. евро. Това обаче е подобрение с 2 950 хил. евро в сравнение с общия дефицит от 45 304 хил. евро в абсолютния текущ бюджет.

Като се изключат разходите за бежанци - както за краткосрочно настаняване, така и за дългосрочна интеграция (17 093 хил. евро през 2023 г. и около 19 00 хил. евро през 2024 г. и следващите години) - може да се отчете излишък през всички години от общия период на планиране и бюджетът може да бъде балансиран. През 2023 г. е планиран излишък в размер на 17 135 хил. евро, а през 2024 г. - планиран дефицит от само 3 112 хил. евро. През общия период на планиране до 2027 г. ще има излишък от 52 587 хил. евро.

От тези твърдения става спешно ясно, че драматичното развитие на бюджета и финансовото състояние на града не е "домашно", а "външно предизвикано".

Град Залцгитер се придържа към това представяне, което се утвърди през последните години, за да подчертае, че различните кризисни ситуации - без значителни периоди на възстановяване - означават дългосрочна тежест за общинския бюджет. Искането за пряко, пълно и постоянно финансово облекчение от страна на федералното правителство и държавата за задачите, прехвърлени като част от управлението на кризи, остава. Не е достатъчно дефицитите, свързани с кризата, да се отчитат отделно в баланса на общината. Единствено последователното прилагане на принципа на свързаност чрез изравняване на наложената разходна тежест може да освободи общини като Залцгитер от почти безнадеждните задължения за консолидация и да освободи капацитет за общинско самоуправление в интерес на гражданите.

Инвестиции

Докато в оперативния бюджет се постигат целите за защита на бюджета, ограничаването на инвестиционните мерки до абсолютния необходим минимум, както е в първоначалния двоен бюджет за 2021/2022 г., не може да продължи. Както вече се вижда от третия допълнителен бюджет за 2022 г., ще трябва да се направят мащабни инвестиции със значително увеличение на разходите. Тази тенденция ще се запази и в допълнителния бюджет за 2023/2024 г. След като се включат в бюджета всички инвестиционни мерки, които не могат да бъдат отложени, ще има нужда от заеми в размер на 17 459 хил. евро за 2023 г. и цели 44 650 хил. евро за 2024 г. Изискването за финансиране остава високо и в средносрочното финансово планиране и намалява от 36 311 хил. евро през 2025 г. и 16 497 хил. евро през 2026 г. на 12 220 хил. евро през 2027 г. Така в общия период на планиране до 2027 г. изискването за финансиране се увеличава с 66 280 хил. евро - от 42 097 хил. евро на 127 136 хил. евро.

От тях 23 847 хил. евро се падат на основната администрация. По-специално следните мерки се характеризират с разходи от над 1 000 хил. евро за общия период на планиране:

• Придобиването на земя (закупуване на търговски площи) е включено от управлението на инвестициите в специалния бюджет за икономическо развитие през 2023 г. и 2024 г. с по 500 хил. евро.
• Препланирането на разчетите за превозни средства, оборудване и обзавеждане в противопожарната служба, което вече беше частично взето предвид с разрешението за поемане на задължения във второто допълнение през 2022 г., възлиза на около 1 800 хил. евро през 2023 и 2024 г. В средносрочното финансово планиране специализираната служба също отчита значителни суми на обща стойност 3 500 хил. евро.
• В отдел "Образование" новите разчети за оборудване в училищата и цифровизация във всички видове училища възлизат на 906 хил. евро през 2023 г. и 1 620 хил. евро през 2024 г. Включително средносрочното финансово планиране тук са предвидени общо 6 003 хил. евро.
• Годишната програма за насърчаване на инвестициите в размер на 225 хил. евро за създаване на медицински практики на Министерството на здравеопазването струва 1 125 хил. евро за целия период на планиране до 2027 г. (от 1 165 хил. евро в общия бюджет на Министерството на здравеопазването).
• Отделът за гражданско строителство и транспорт отлага мерки на обща стойност 2 618 хил. евро от 2023 г. за следващи години. Това ще има особено негативно въздействие върху 2024 г. Новото планиране възлиза на 5 249 хил. евро за тази година и още 2 510 хил. евро за 2025 г.

На SZ G.E.L. се падат 62 658 хил. евро от допълнителните общи изисквания за финансиране. Промените в плана за активите, които оказват влияние върху разрешаването на кредити, могат да бъдат намерени в бизнес плана и списъците с мерки към него.

Дори ако погасителните вноски се адаптират към нарастващите финансови изисквания, нетно погасяване на дълга не може да се определи през нито една година от общия планов период до 2027 г. Общият размер на кредитното разрешение, за което трябва да се кандидатства, възлиза на 127 136 хил. евро. След приспадане на общото погасяване от 62 300 хил. евро общият нетен нов дълг възлиза на 64 836 хил. евро.

Разрешението за специален кредит на SRB за закриване на депото за отпадъци Fuhsetal се намалява от 10 853 хил. евро на 8 180 хил. евро и се измества с 3 597 хил. евро от 2023 г. и 2024 г. до 2026 г. и с 4 582 хил. евро до 2027 г. Като се включи това специално разрешение, общото разрешение за кредит възлиза на 135 316 хил. евро.

Дори ако през 2026 г. и 2027 г. основната администрация не се нуждае от разрешение за заеми и свързаните с инвестициите входящи плащания дори надвишават изходящите плащания за инвестиционни дейности, този излишък от входящи плащания не може да се използва за покриване на изискванията за финансиране на дружествата със специална инвестиционна цел. Това е така, тъй като излишъкът е до голяма степен резултат от увеличените плащания към основната администрация - във връзка с рязкото увеличение на заемите (разрешенията за преотстъпени кредити) на дружествата със специална инвестиционна цел. В този контекст излишъкът не е включен и в изчисляването на общия нетен нов дълг.

Дори ако обемът на инвестициите се увеличи неимоверно, отмяната на мерките би застрашила изпълнението на законовите задължения и предоставянето на услуги от общ интерес, както и социалния мир в Залцгитер. С оглед на тази област на напрежение HSK за инвестиции не може да отразява намаляване на дълга. Удължаването на периода на HSK с още две години след средносрочния финансов план също не би довело до никакъв успех в това отношение и следователно не следва да се прилага. Ситуацията през финансовите 2028 и 2029 г. не изглежда предвидима на фона на нестабилните времена на криза.