Незважаючи на складні обставини, в яких опинилося місто Зальцгіттер через пандемію коронавірусу, війну в Україні та поточну інфляційну ситуацію, адміністрація на чолі з лорд-мером Франком Клінгебілем 16 листопада 2022 року знову змогла подати до ради подвійний бюджет на 2023 і 2024 роки. Після подання проект бюджету був обговорений політичними групами та фінансовим комітетом. Нарешті, 26 січня 2023 року подвійний бюджет на 2023 і 2024 роки був прийнятий міською радою Зальцгіттера з урахуванням пропозицій політичних груп і списків поправок адміністрації.
Бургомістр Франк Клінгебель з полегшенням зазначив: "Нам вдалося переконати Міністерство внутрішніх справ і спорту Нижньої Саксонії як муніципальний наглядовий орган в особливій, багатогранній і спричиненій зовнішніми факторами проблемній ситуації міста Зальцгіттер і в наших власних зусиллях щодо консолідації. Інтенсивні дискусії, які мій керівник фінансового департаменту Ерік Найсеке та Рамона фон Ейнем спочатку провели з представниками бюджетного департаменту МВС, супроводжувалися подальшими інтенсивними переговорами на найвищому рівні між бургомістром Франком Клінгебілем та депутатом земельного парламенту Штефаном Кляйном і міністром внутрішніх справ і спорту Нижньої Саксонії Даніелою Беренс. Ми зав'язали вузол минулого вівторка, а вчора, в середу, ми отримали схвалення нашого подвійного бюджету на 2023/2024 роки. Я дуже радий, що ми в Зальцґіттері тепер знову повністю здатні діяти, щоб продовжувати вирішувати дуже складні, численні та комплексні завдання, які стоять перед нашим містом Зальцґіттер".
Найважливіші доходи та витрати
Дані про домогосподарства
Внесок 16 листопада 2022 року
На бюджет, представлений на обговорення, суттєво впливають поточні кризові явища. Наслідки енергетичної кризи, агресивна війна Росії проти України, коронавірус та загальна інфляція є значними чинниками витрат, які лягають надмірним тягарем на бюджет. Незважаючи на всі зусилля, спрямовані на економію, вибухоподібне зростання витрат не може бути поглинуте. Наприклад, вкрай важливо продовжувати розпочаті та вже розпочаті будівельні проєкти в секторі шкіл та дитячих садків з програми структурної допомоги місту Зальцгіттер. Реалізація цих інвестиційних заходів є, мабуть, як ніколи важливою для підтримки функціонування інфраструктури та сприятливого для життя міського клімату в Зальцгітері, особливо з огляду на кризові явища.
Плануючи бюджет, мер Клінгебіель та його управлінська команда доклали значних зусиль для економії коштів. Однак в результаті місто Зальцгіттер має залишатися дієздатним. Це означає, що для виконання завдань, які постійно зростають, терміново потрібен персонал. Крім того, муніципалітет зобов'язаний покривати необхідні витрати на надання послуг, що становлять загальний інтерес для населення, яке проживає в Зальцґіттері, і виконувати свої статутні обов'язки. Крім того, в останні роки федеральний і земельний уряди покладають на муніципалітети дедалі більше завдань, у деяких випадках без повного відшкодування витрат муніципалітетів. На тлі цієї складної ситуації, яка була лише в загальних рисах описана вище, складання цього бюджету було особливо складним завданням.
Розглянемо його детальніше:
Підготовка подвійного бюджету
Адміністрація представляє спільний бюджет на 2023 і 2024 фінансові роки, оскільки дворічне планування довело свою ефективність. Відповідно до § 112 абз. 3 речення 2 NKomVG, бюджетні підзаконні акти містять окремі бюджети на два фінансові роки.
Попередній річний фінансовий звіт за 2021 рік
Попередній річний фінансовий звіт за 2021 рік закривається зі значним дефіцитом у розмірі 21 522 тис. євро. Хоча земля Нижня Саксонія повністю компенсувала втрати торгового податку у 2020 році через епідемічну ситуацію, спричинену COVID-19, що призвело до річного профіциту в розмірі 2 755 тис. євро, криза матиме повний фінансовий вплив у 2021 році та в подальшому. Тим не менш, структурний дефіцит, спочатку запланований у бюджеті на 2021 рік, може бути в основному покритий власними заходами консолідації компанії в адміністративному порядку, а також виділенням державних коштів у розмірі 8 000 тис. євро. 8 000 тис. євро із запланованих 41 183 тис. євро на 19 661 тис. євро.
Доповнення до 2022 року
З огляду на широку підтримку планування на 2022 фінансовий рік у вигляді трьох затверджених доповнень, додатковий прогноз не був підготовлений. Другий додаток, зокрема, враховує обережно прогнозоване покращення на 8 482 тис. євро порівняно з початково запланованим дефіцитом бюджету доходів у розмірі 48 146 тис. євро з новим дефіцитом у розмірі 39 664 тис. євро. Це пов'язано, з одного боку, з триваючим впливом кризи, спричиненої епідемією COVID-19, яка буде посилюватися наслідками агресивної війни проти України, розпочатої Росією у 2022 році. На додаток до загального підриву економіки, спричиненого розривом глобальних ланцюгів поставок, зараз існують також такі виклики, як прийом біженців та багаторазове зростання цін на енергоносії. На цьому тлі малоймовірно, що дефіцит бюджету у 2022 році буде значно меншим, ніж у попередньому річному звіті за 2021 рік.
Криза також чітко помітна у сфері інвестицій, внаслідок чого середньострокове фінансове планування третього доповнення, зокрема, передбачає значне збільшення кредитних повноважень для покриття збільшення витрат, передбачених у бізнес-плані власної компанії з управління об'єктами, закупівель та логістики (SZ G.E.L.).
Бюджетне планування на 2023/2024 роки
Організаційні підрозділи основної адміністрації та внутрішньої діяльності спланували свої бюджети та бізнес-плани в рамках подвійного бюджету на 2023/2024 рр. відповідно до вимог повторного бюджету, тобто були оголошені лише ті зміни порівняно з середньостроковим фінансовим плануванням подвійного бюджету на 2021/2022 рр., які є абсолютно необхідними.
Бюджет прибутків і збитків
Бюджет внесків на 2023 рік закривається з дефіцитом у розмірі 42 889 тис. євро в бюджеті прибутків і збитків основної адміністрації. Це означає подальшепогіршення на 10 728 тис. євро порівняно з показником середньострокового планування бюджету на 2021/2022 роки, який все ще передбачав дефіцит бюджету на 2023 плановий рік у розмірі 32 161 тис. євро.Дефіцит бюджету на 2024 рік змінюється ще більш різко - з 15 892 тис. євро до 70 250 тис. євро, що відповідає погіршенню на 54 358 тис. євро. Навіть якщо орієнтовні дані від травня 2022 року все ще прогнозують позитивний розвиток загальних фондів покриття як у планових роках, так і в середньостроковому фінансовому плануванні, і місто припускає на цій основі позитивний розвиток, особливо в частині податку з торгівлі, цейдодатковий дохід не може компенсувати величезне і різноманітне зростання витрат і додаткові витрати, спричинені кризою:
- Додаткові витрати лише від компенсації збитків, які мають бути виплачені таким комунальним підприємствам, як Bäder, Sport und Freizeit Salzgitter (BSF) та Kraftverkehrsgesellschaft mbH Braunschweig (KVG), становлять 7 779 тис. євро у 2023 році та ще 10 865 тис. євро у 2024 році, з тенденцією до зростання у середньостроковому періоді планування.
- Припинення державної субсидії відповідно до Закону Нижньої Саксонії про імплементацію Другої книги Соціального кодексу та § 6b Федерального закону про дитячу допомогу (Nds. AG SGB II) призведе до значного дефіциту бюджету Департаменту соціальних послуг та людей похилого віку. Разом зі збільшенням витрат і кількості заяв на соціальні виплати це призведе до погіршення ситуації до 5 690 000 євро у 2023 році, навіть до 9 212 000 євро і незначного збільшення сум у наступні роки.
- У відділі у справах дітей, молоді та сім'ї в середньостроковому фінансовому плануванні передбачено погіршення на 8 006 тис. євро у 2023 році, 8 965 тис. євро у 2024 році та незначне збільшення сум по всьому спектру послуг - від дитячих садків до авансів на поточний ремонт.
- Витрати на електроенергію для систем освітлення департаменту будівництва та транспорту зростуть на 50 %. Разом із падінням доходів від водовідведення від WEVG та зростанням операторських платежів ASG, бюджет спеціалізованої служби погіршиться на 1 556 тис. євро у 2023 році, приблизно вдвічі у 2024 році, а саме на 3 206 тис. євро, і дещо зросте у наступні роки.
На додаток до цих серйозних статей, є багато інших змін у заявках організаційних підрозділів, які разом означають подальше погіршення на 3 608 000 євро у 2023 році і дещо більше у 2024 році - 3 669 000 євро.
До цього додаються зміни, що впливають на всю основну адміністрацію, починаючи з центрального планування. Витрати на персонал зростуть на 16 364 тис. євро у 2023 році та на 18 571 тис. євро у 2024 році тощо. Витрати на оренду та допоміжні витрати спочатку зростуть на 9 545 тис. євро у 2023 році, потім на 16 073 тис. євро у 2024 році і досягнуть 28 577 тис. євро у 2027 році. Нарешті, інвестиційна активність також впливає на амортизаційні відрахування, які зростуть на 1 208 тис. євро у 2023 році, на 502 тис. євро у 2024 році та на 2 116 тис. євро щороку в середньостроковому фінансовому плануванні.
На цьому тлі неможливо представити збалансований бюджет у розумінні § 110 (4) NKomVG. Отже, необхідно розробити концепцію захисту бюджету (HSK) відповідно до § 110 (8) NKomVG. Слід зазначити, що у зв'язку з поширенням спеціального регулювання на епідемічні ситуації та наслідки війни в Україні, у разі виникнення дефіциту відповідно до абзацу 3 ч. 4 ст. 182 NKomVG у поєднанні з абзацом 5 ч. 4 ст. 182 NKomVG, можна не складати Концепцію захисту бюджету за рішенням уряду.
Після значної компенсації витрат на реалізацію заходів захисту від інфекцій в умовах COVID-19, зниження торгового податку внаслідок пандемії та розпочатих процесів промислової трансформації (20 943 тис. євро у 2023 році), а також збільшення витрат, спричинених війною в Україні (21 988 тис. євро у 2023 році), зокрема на матеріали, соціальні витрати, паливо та енергію, у плановому 2023 році залишився дефіцит лише у розмірі 6 793 тис. євро. Однак збалансувати бюджет не вдасться в жодному з років загального планового періоду, а в 2027 році дефіцит зменшиться до 553 тис. євро. Загальний дефіцит на плановий період 2023/2027 рр. становить 78 820 тис. євро.
Тому неможливо обійтися без підготовки HSK. Однак, оскільки весь потенціал консолідації вже вичерпано в проекті бюджету, і навіть всі кошториси видатків на 2023 рік скорочено на три відсотки, немає можливості для подальших індивідуальних заходів відповідно до останньої постанови про HSK. Натомість рамки, встановлені указом для фіксованого заморожування видатків на рівні двох відсотків, буде вичерпано у вигляді бюджетного заморожування. У 2023 році цей блок становить 6 836 тис. євро, наступного року - 7 348 тис. євро і 36 466 тис. євро за весь плановий період до 2027 року.
Після вирахування вищезгаданих кризових витрат, пов'язаних з епідемічною ситуацією та війною в Україні, а також з урахуванням заморожування бюджету, у 2023 році буде профіцит у розмірі 42 тис. євро, але все ще буде дефіцит бюджету у розмірі 22 403 тис. євро у 2024 році. У середньостроковому фінансовому плані запланований профіцит у розмірі 6 874 тис. євро у 2027 році недостатній, щоб компенсувати запланований дефіцит у розмірі 23 149 тис. євро у 2025 році та 3 718 тис. євро у 2026 році. За весь плановий період до 2027 року це призводить до загального дефіциту в 42 354 тис. євро. Однак це на 2 950 тис. євро краще порівняно із загальним дефіцитом у 45 304 тис. євро в абсолютному постійному бюджеті.
Без урахування витрат на біженців - як на короткострокове розміщення, так і на довгострокову інтеграцію (17 093 тис. євро в 2023 році і близько 19,00 тис. євро в 2024 і наступних роках) - профіцит може бути показаний у всі роки загального планового періоду, і бюджет може бути збалансованим. У 2023 році заплановано профіцит у розмірі 17 135 тис. євро, у 2024 році заплановано дефіцит лише у розмірі 3 112 тис. євро. У загальному плановому періоді до 2027 року профіцит становитиме 52 587 тис. євро.
Ці заяви чітко вказують на те, що драматичний розвиток бюджету та фінансової ситуації міста не є "внутрішнім", а "зовнішнім".
Місто Зальцгіттер дотримується такої презентації, яка склалася в останні роки, щоб підкреслити, що різні кризові ситуації - без будь-яких значних періодів відновлення - означають довгостроковий тягар для муніципального бюджету. Попит на пряму, повну і постійну фінансову допомогу з боку штату і федерального уряду для виконання завдань, переданих в рамках антикризового управління, залишається. Недостатньо визнати дефіцит, пов'язаний з кризою, окремо в муніципальному балансі. Лише послідовна реалізація принципу сполучуваності шляхом вирівнювання накладеного фінансового тягаря може звільнити такі муніципалітети, як Зальцгіттер, від майже безнадійних зобов'язань з консолідації та вивільнити потенціал для муніципального самоврядування в інтересах своїх громадян.
Інвестиції
Хоча цілі щодо захисту бюджету в операційному бюджеті досягаються, обмеження інвестиційних заходів до абсолютного необхідного мінімуму, як це було в початковому подвійному бюджеті на 2021/2022 роки, не може продовжуватися. Як показує третій додатковий бюджет на 2022 рік, необхідно буде здійснити значні інвестиції зі значним збільшенням витрат. Ця тенденція збережеться і в додатковому бюджеті на 2023/2024 роки. Після бюджетування всіх інвестиційних заходів, які не можуть бути відкладені, потреба в запозиченнях становить 17 459 тис. євро на 2023 рік і аж 44 650 тис. євро на 2024 рік. Потреба у фінансуванні також залишається високою у середньостроковому фінансовому плануванні і знижується з 36 311 тис. євро у 2025 році та 16 497 тис. євро у 2026 році до 12 220 тис. євро у 2027 році. Таким чином, у загальному періоді планування до 2027 року потреба у фінансуванні зростає на 66 280 тис. євро з 42 097 тис. євро до 127 136 тис. євро.
З них 23 847 тис. євро припадає на основну адміністрацію. Наступні заходи, зокрема, характеризуються витратами понад 1 000 тис. євро протягом усього періоду планування:
- Придбання землі (купівля комерційних площ) передбачено інвестиційним управлінням у спеціальному бюджеті економічного розвитку на 2023 і 2024 роки по 500 тис. євро на кожну з них.
- Перегляд кошторису витрат на транспортні засоби, обладнання та меблі для пожежної служби, який вже частково враховано в дозволі на взяття зобов'язань у 2-му доповненні 2022 року, становить близько 1 800 тис. євро як у 2023, так і в 2024 роках. У середньостроковому фінансовому плануванні спеціалізованої служби також передбачені значні суми на загальну суму 3 500 тис. євро.
- У департаменті освіти нові кошториси на обладнання в школах і діджиталізацію в усіх типах шкіл становлять 906 тис. євро у 2023 році та 1 620 тис. євро у 2024 році. Враховуючи середньострокове фінансове планування, загальний бюджет становить 6 003 тис. євро.
- Щорічна програма сприяння інвестиціям у розмірі 225 тис. євро для створення медичної практики департаменту охорони здоров'я коштує 1 125 тис. євро протягом усього періоду планування до 2027 року (з 1 165 тис. євро в загальному бюджеті департаменту охорони здоров'я).
- Департамент будівництва та транспорту відкладає заходи на загальну суму 2 618 тис. євро з 2023 року на наступні роки. Це матиме особливо негативний вплив на 2024 рік. Новий план становить 5 249 000 євро на цей рік і ще 2 510 000 євро на 2025 рік.
На SZ G.E.L. припадає 62 658 тис. євро додаткових загальних потреб у фінансуванні. Зміни до плану активів, що впливають на отримання кредиту, можна знайти в бізнес-плані та переліку заходів до нього.
Навіть якщо виплати будуть скориговані з урахуванням зростаючих потреб у фінансуванні, чисті виплати за боргом не можуть бути визначені в жодному році загального планового періоду до 2027 року. Загальна сума кредитного дозволу, на отримання якого подається заявка, становить 127 136 тис. євро. Після вирахування загальної суми погашення в розмірі 62 300 тис. євро загальний чистий новий борг становить 64 836 тис. євро.
Спеціальний кредитний дозвіл SRB на закриття полігону Фуксеталь зменшено з 10 853 тис. євро до 8 180 тис. євро, а також перенесено 3 597 тис. євро з 2023 і 2024 років на 2026 рік і 4 582 тис. євро на 2027 рік. З урахуванням цього спеціального дозволу загальний кредитний дозвіл становить 135 316 тис. євро.
Навіть якщо основна адміністрація не потребуватиме дозволу на кредитування у 2026 та 2027 роках, а вхідні платежі, пов'язані з інвестиційною діяльністю, навіть перевищуватимуть вихідні платежі на інвестиційну діяльність, цей надлишок вхідних платежів не може бути використаний для покриття потреб у фінансуванні комунальних підприємств. Це пов'язано з тим, що профіцит значною мірою є результатом збільшення виплат основній адміністрації - у зв'язку з різким зростанням кредитів (переадресованих кредитних авторизацій) комунальних підприємств. З огляду на це, профіцит також не включається до розрахунку загального чистого нового боргу.
Навіть якщо обсяг інвестицій значно зросте, скасування заходів загрожуватиме виконанню статутних зобов'язань та наданню послуг, що становлять загальний інтерес, а також соціальному спокою в Зальцгітері. З огляду на цю сферу напруженості, HSK для інвестицій не може відображати зменшення боргу. Продовження терміну дії HSK ще на два роки понад середньостроковий фінансовий план також не призведе до жодного успіху в цьому відношенні і тому не повинно бути реалізоване. Ситуація у 2028 та 2029 фінансових роках не видається передбачуваною на тлі нестабільних кризових часів.